¿Pagas impuestos por comisiones de referido de contratistas?

Sí, las comisiones por referido (referral fees) de contratistas son ingreso gravable desde el primer dólar, te mande alguien un formulario o no. Lo que cambió para 2026 es el papeleo. Para pagos hechos después del 31 de diciembre de 2025, el umbral que obliga a un negocio a presentar un Formulario 1099-NEC subió de $600 a $2,000, bajo la Sección 70433 de la Public Law 119-21 , la One Big Beautiful Bill Act, firmada el 4 de julio de 2025. La mayoría de las páginas de impuestos en internet todavía citan el número viejo de $600. Están describiendo la regla vieja.

Mantén las dos ideas separadas, porque revolverlas es como los referidores se meten en problemas. El umbral de $2,000 decide cuándo debe reportar quien paga. Nunca decide si tú debes impuestos. Debes impuesto sobre la renta desde la comisión de referido número uno, y en cuanto tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia llegan a $400 en un año, el IRS dice que debes presentar declaración y pagar además el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). Un 1099 que no llegó no vuelve invisible el ingreso.

¿Cuál es el umbral de reporte del 1099 para comisiones de referido en 2026?

Respuesta corta: $2,000 por pagador, por año, para pagos hechos en el calendario 2026. Ese es el nuevo umbral federal a partir del cual un negocio debe presentar un Formulario 1099-NEC (o 1099-MISC) por el dinero que te pagó, arriba de la cifra de $600 que llevaba décadas en pie.

El cambio es estatutario, no un ajuste de política del IRS. La Sección 70433 de la Public Law 119-21 modifica el Internal Revenue Code directamente, y el lenguaje operativo es una sola línea:

“(a) En general (In General)., La sección 6041(a) se modifica eliminando “$600” e insertando “$2,000”.” … “(f) Fecha de entrada en vigor (Effective Date)., Las modificaciones hechas por esta sección aplicarán respecto de los pagos realizados después del 31 de diciembre de 2025.”

— P.L. 119-21, § 70433(a), (f), 139 Stat. 243–244

La misma sección amarra el estatuto del 1099-NEC (IRC § 6041A, remuneración por servicios) y el detonante de la retención adicional (IRC § 3406) a ese mismo monto en dólares, así que todo el andamiaje de reporte se mueve junto. El IRS confirmó la mecánica en la Notice 2025-62: “La sección 70433(a) de la OBBBA aumentó el umbral de reporte bajo la sección 6041(a) de $600 a $2,000 respecto de los pagos realizados después del 31 de diciembre de 2025 y antes del 1 de enero de 2027.” Y las actuales Instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC ahora dicen simplemente: “Anote la compensación de no empleado (NEC) de $2,000 o más.”

Tres detalles de tiempos importan, y las páginas web desactualizadas fallan en los tres:

• El umbral sigue al año del pago, no al año de presentación. Los formularios que cubren pagos de 2025, los que salieron en enero de 2026, todavía usaron $600. La prueba de $2,000 aplica al dinero pagado durante 2026, reportado en formularios presentados a principios de 2027.
• Es exactamente $2,000 durante todo 2026. La indexación por inflación empieza con los pagos hechos en el calendario 2027, usando una base de costo de vida de 2025, con incrementos redondeados a los $100 más cercanos (nueva IRC § 6041(h), agregada por § 70433(b)).
• La mayoría de las páginas todavía dice $600. A finales de agosto de 2026, una buena parte de los explicadores de W-9, centros de ayuda de pagadores y blogs de impuestos aún citan la cifra vieja. Están desactualizados, no son una autoridad en conflicto.

¿Qué umbrales de 1099 cambiaron para 2026, y cuáles no?

No todo se movió a $2,000, y la afirmación tajante de que “todos los 1099 ahora usan $2,000” es incorrecta. Aquí está el panorama casilla por casilla, según las instrucciones actuales del IRS y el FAQ del IRS sobre el 1099-K:

La fila del 1099-K merece su propia advertencia, porque la mitad de la confusión en internet viene de mezclar las dos reglas. Una disposición separada de la misma ley regresó el umbral del 1099-K para apps de pago y marketplaces en línea a $20,000 y más de 200 transacciones. Formulario distinto, regla distinta, monto distinto. Una comisión por referido que te paga directamente un contratista o una plataforma es territorio del 1099-NEC, y $2,000 es tu número.

¿Las comisiones por referido son ingreso gravable aun sin un 1099?

Sí. Todo, desde el primer dólar. El umbral de reporte trata del papeleo de quien paga, no de si tu ingreso es gravable, esta es la oración más importante de todo este artículo.

El Congreso subió el umbral de reporte; no creó una franquicia libre de impuestos de $2,000. Nada en la Sección 70433 toca el lado de quien cobra. El ingreso por referidos es ingreso ordinario en el momento en que se paga, exactamente como lo era bajo la regla de $600, exactamente como lo sería sin regla alguna. Y el detonante que importa para ti está muy por debajo de $2,000: según el IRS Self-Employed Individuals Tax Center, “Tienes que presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso si tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más.” Así que un referidor que juntó $1,200 en comisiones durante 2026 probablemente no recibirá ningún 1099, y aun así debe impuesto sobre la renta por los $1,200 completos, más el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si la actividad es un negocio. El formulario es una copia al carbón para el IRS, no un permiso para ti.

¿Qué se reporta y qué debes tú? Cinco escenarios de referidos

Así encajan las piezas para un referidor de Phoenix, un agente de bienes raíces, un administrador de propiedades, o el vecino al que todos le mandan mensaje pidiendo el nombre de un contratista. Supón que quien paga es un negocio y que las comisiones son tu único ingreso de trabajo por cuenta propia:

Reglas federales de la P.L. 119-21 § 70433 y la orientación del IRS enlazada a lo largo de este artículo. Arizona suma su impuesto fijo de 2.5% sobre la renta en cada fila gravable, más abajo lo vemos. Si un escenario es “pasatiempo” o “negocio” es una prueba de hechos, que cubrimos a continuación.

¿Tu ingreso por referidos es pasatiempo o negocio?

Respuesta corta: los referidos ocasionales sin ánimo de ganancia son ingreso de pasatiempo, se reportan, pero sin deducciones y sin impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La actividad de referidos regular y con ánimo de ganancia es un negocio, Schedule C, deducciones permitidas, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido.

El IRS no te deja escoger la etiqueta que salga más barata. Pondera una lista de factores , once preguntas en su página de orientación actual, ninguna decisiva por sí sola: si operas de forma empresarial y llevas registros, si tu tiempo y esfuerzo muestran intención de ganancia, si dependes del ingreso, si ajustas cómo operas para mejorar resultados, y si la actividad de verdad genera ganancia con los años. Un administrador de propiedades que canaliza trabajos de mantenimiento a contratistas cada mes y cobra comisiones opera un negocio bajo casi cualquier lectura de esa lista. Un dueño de casa que recomendó a su techero una vez y recibió un pago de agradecimiento probablemente no.

La etiqueta cambia tres resultados reales:

• A dónde va el ingreso. El ingreso de pasatiempo se reporta como ingreso adicional en el Schedule 1 del Formulario 1040. El ingreso de negocio va en el Schedule C. De cualquier forma, según el IRS, “Los contribuyentes que ganan dinero con un pasatiempo deben reportar ese ingreso en su declaración de impuestos.”
• Si los gastos cuentan. Para los pasatiempos, el IRS es directo: “[L]os gastos que pagan por la actividad son deducciones detalladas misceláneas y ya no pueden deducirse.” Un negocio deduce los gastos ordinarios y necesarios en el Schedule C antes de calcular el impuesto.
• Si aplica el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Ese impuesto se adhiere a las ganancias netas de un oficio o negocio. El ingreso de pasatiempo queda fuera, lo cual suena a victoria hasta que notas que también renunciaste a toda deducción.

Para la mayoría de los lectores de este sitio, la pregunta se contesta sola. Si estás refiriendo trabajos a propósito, repetidamente, por dinero, la actividad exacta que recorre nuestra guía sobre si las comisiones por referido de contratistas son legales , estás describiendo un negocio, y el tratamiento de Schedule C es la opción honesta por defecto.

¿Cómo reportas el ingreso por referidos en el Schedule C?

Respuesta corta: las comisiones por referido van en el Schedule C como ingresos brutos, los gastos se restan, y la ganancia neta fluye a tu Formulario 1040 y al Schedule SE, donde el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula al 15.3%.

El Schedule C es el formulario del propietario único, no se necesita LLC ni EIN para usarlo. Anotas lo que la actividad de referidos generó, restas lo que te costó, y la ganancia neta es lo que se grava. Luego aplican dos impuestos a nivel federal:

• Impuesto sobre la renta ordinario en tu escalón habitual, sobre la ganancia neta junto con el resto de tu ingreso.
• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia una vez que las ganancias netas llegan a $400. Según el IRS: “La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es 15.3%,” compuesta por 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. Esta es la parte que los asalariados con W-2 nunca ven, porque un empleador paga la mitad calladamente. Por cuenta propia, pagas las dos mitades, y luego, según la misma página del IRS, “puedes deducir la porción equivalente a la del empleador de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado.”

Vale la pena conocer dos mecánicas más del Schedule C. Primero, la deducción por ingreso calificado de negocio permite a los propietarios únicos elegibles deducir hasta el 20 por ciento del ingreso calificado de negocio, detallen o no sus deducciones, y la misma ley de 2025 que subió el umbral del 1099 extendió y mejoró esa deducción (P.L. 119-21, § 70105). Segundo, los impuestos sobre el ingreso por referidos se pagan sobre la marcha: el IRS dice que las personas físicas “generalmente tienen que hacer pagos de impuesto estimado si esperan deber $1,000 o más de impuesto al presentar su declaración” (IRS, Estimated Taxes), usando los cupones trimestrales del Formulario 1040-ES. Cruza esa línea sin haber pagado y puedes deber una multa por pago insuficiente encima del impuesto.

¿Qué deducciones puede tomar un referidor?

Si tu actividad de referidos es un negocio, los gastos ordinarios y necesarios de operarla se restan antes de calcular cualquier impuesto. Para un referidor típico de Phoenix la lista es corta pero real:

• Teléfono e internet, el porcentaje de uso de negocio del plan que usas para contestar los mensajes de “¿a quién le llamo?” y coordinar las presentaciones.
• Millaje, manejar para reunirte con un contratista o recorrer una propiedad por un referido, a la tarifa estándar de millaje que el IRS publica para el año (registra los viajes; la bitácora es la deducción).
• Software y suscripciones, un CRM, una herramienta de agenda, cualquier cosa que uses para rastrear referidos y pagos.
• Marketing, tarjetas de presentación, un sitio web sencillo, el café donde armaste una relación de referidos (las comidas generalmente solo son deducibles en parte; pregúntale a tu CPA).
• Honorarios profesionales, el CPA que prepara el Schedule C, o el abogado que revisó tu plantilla de divulgación.
• Oficina en casa, si un espacio se usa de forma regular y exclusiva para la actividad; el método simplificado mantiene las cuentas sin dolor.

La deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia viaja aparte, como un ajuste al ingreso y no como un gasto del Schedule C. Y recuerda lo que cuesta el tratamiento de pasatiempo: reportas el ingreso, no deduces nada. Los registros son lo que hace que el tratamiento de negocio se sostenga, un libro sencillo con cada referido, el pagador, la fecha y la comisión es el seguro contra auditorías más barato que existe.

¿Qué presenta quien paga, FindAZPros, un contratista o una plataforma?

Respuesta corta: el negocio que te paga recolecta un Formulario W-9, y si te paga $2,000 o más durante 2026, presenta un 1099-NEC ante el IRS y te manda una copia antes del plazo del 31 de enero, que cae en lunes 1 de febrero de 2027, porque el 31 de enero es domingo.

Del lado de quien paga, la secuencia es estándar. Antes de pagar, te piden un W-9, tu nombre, dirección y número de identificación de contribuyente. Ese formulario no es un cobro; existe para que cualquier 1099 requerido salga correcto. Niégate a dar un TIN correcto y quien paga puede verse obligado a retener a “la tasa actual del 24 por ciento” como retención adicional (backup withholding), y la Sección 70433 amarró ese detonante al mismo monto de $2,000. Luego, según las instrucciones del formulario, quienes pagan $2,000 o más de compensación de no empleado entregan el estado de cuenta al beneficiario y presentan ante el IRS antes del 31 de enero.

En el modelo de FindAZPros esta contabilidad es inusualmente simple, porque el dinero se mueve en una sola forma limpia: un Pro debe una comisión de éxito solo cuando un trabajo referido se completa, y el socio de referidos gana la mitad de esa comisión. No hay cobro por lead que conciliar ni pila de micropagos. En el ejemplo representativo que se usa en todo este sitio, a $10,000 job con una comisión de éxito ilustrativa del 10%, la parte del referidor es aproximadamente $500 por trabajo completado, así que un puñado de referidos completados de un mismo pagador es lo que te pasa de la línea de reporte de $2,000. Qué tan grandes son las comisiones en el mundo real, y qué es típico en el Valle, es tema aparte, lo desglosamos en nuestra guía de referencias de comisiones por referido en Phoenix. De cualquier manera, tu deber es el mismo: rastrea cada comisión tú mismo y reporta el total, porque el total es gravable llegue con formulario o sin él.

¿Arizona grava las comisiones por referido de contratistas?

Respuesta corta: sí, a una tasa fija de 2.5%. El impuesto sobre la renta de Arizona parte de tu ingreso bruto ajustado federal, así que el ingreso por referidos de tu declaración federal fluye directo a tu declaración de Arizona.

Arizona mantiene esta parte piadosamente simple. El estatuto estatal del impuesto sobre la renta individual, A.R.S. § 43-1011, fija la tasa operativa en una sola cláusula: “el impuesto es 2.5% del ingreso gravable”, una sola tasa fija. El Arizona Department of Revenue confirma que aplica para el año fiscal 2023 en adelante, la agencia dejó de publicar por completo las tablas de impuestos opcionales “debido a la tasa fija de impuesto de Arizona del 2.5%”, y su actualización de ingreso individual de enero de 2024 detalla que la tasa de 2.5% cubre todos los niveles de ingreso y estados civiles para la declaración. Y la rampa de entrada es automática: A.R.S. § 43-1001(2) dispone que “el ‘ingreso bruto de Arizona’ (Arizona gross income) de una persona física residente significa el ingreso bruto ajustado federal de la persona para el año fiscal, calculado conforme al código de rentas internas.” No hay una exención de Arizona aparte para comisiones por referido ni un impuesto de Arizona aparte sobre el trabajo por cuenta propia. En la práctica: la ganancia neta por referidos que aterrice en tu AGI federal recibe el 2.5% de Arizona encima de tu cuenta federal.

Una nota específica de Arizona para el perfil de referidor más grande: los administradores de propiedades aquí casi siempre tienen licencia de bienes raíces, lo que apila reglas de divulgación y del comisionado encima de las preguntas fiscales de este artículo. Ese lado del asunto, qué espera el ADRE, y cómo estructurar el ingreso limpiamente, se cubre en la guía del administrador de propiedades de Arizona sobre ingreso por referidos de contratistas.

El resumen final

¿Pagas impuestos por comisiones de referido de contratistas? Sí, cada dólar, cada año, con formulario o sin formulario. El cambio de 2026 es más angosto de lo que sugieren los titulares: la Sección 70433 de la Public Law 119-21 subió el umbral de reporte del 1099-NEC de quien paga de $600 a $2,000 para pagos hechos después del 31 de diciembre de 2025, y las páginas desactualizadas que citan $600 describen la regla vieja. Tus propias obligaciones nunca se movieron. El impuesto sobre la renta aplica desde el primer dólar, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia llega a los $400 de ganancias netas, Arizona toma un 2.5% fijo, y los pagos estimados trimestrales se esperan en cuanto vayas a deber $1,000 o más. Trata la actividad como el negocio que es, lleva un libro, aparta para el impuesto, toma las deducciones que te has ganado, y el ingreso por referidos es de los ingresos extra más limpios que existen.

Si quieres el ingreso sin el caos de papeleo, la estructura ayuda. FindAZPros les paga a los socios de referidos la mitad de la comisión de éxito después de que cada trabajo referido de Phoenix se completa, un solo pagador, un pago por trabajo completado, y registros que hacen fácil el enero. Conviértete en socio de referidos y pon a trabajar los trabajos de los que ya te enteras.

Fuentes

• Public Law 119-21 (One Big Beautiful Bill Act, 4 de julio de 2025), § 70433, umbral de $600 a $2,000, fecha de entrada en vigor, indexación por inflación; § 70105, deducción por ingreso calificado de negocio (govinfo.gov)
• IRS Notice 2025-62, alivio de multas 2025 para el reporte informativo de propinas/horas extra; su sección de antecedentes (§2.02) confirma el aumento del umbral de la §70433 de $600 a $2,000 para pagos después del 31 de diciembre de 2025
• IRS Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (Rev. 12/2026), umbral de $2,000, excepciones sin cambio, plazo del 31 de enero
• IRS Self-Employed Individuals Tax Center, umbral de presentación de $400 de ganancias netas del trabajo por cuenta propia
• IRS, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: tasa de 15.3% (12.4% Seguro Social + 2.9% Medicare) y la deducción equivalente a la del empleador
• IRS, Impuestos estimados: el detonante de $1,000 de impuesto esperado y el Formulario 1040-ES
• IRS, Retención adicional (backup withholding) a la tasa actual del 24 por ciento
• IRS, Pasatiempo vs. negocio: la prueba de factores de once preguntas
• IRS, El ingreso de pasatiempo debe reportarse; los gastos de pasatiempo ya no pueden deducirse
• IRS, El umbral del 1099-K regresa a $20,000 y 200+ transacciones bajo la OBBBA
• IRS, Deducción por ingreso calificado de negocio de hasta el 20 por ciento
• A.R.S. § 43-1011, impuesto sobre la renta individual de Arizona: “el impuesto es 2.5% del ingreso gravable”
• A.R.S. § 43-1001, el ingreso bruto de Arizona definido como el ingreso bruto ajustado federal
• Arizona Department of Revenue, Form 140 Optional Tax Tables: sin tablas que publicar para el año fiscal 2023 en adelante “debido a la tasa fija de impuesto de Arizona del 2.5%”
• Arizona Department of Revenue, actualización de ingreso individual de enero de 2024: la tasa de 2.5% aplica para todos los niveles de ingreso y estados civiles para la declaración

Este artículo es información general sobre reglas fiscales federales y de Arizona, no asesoría fiscal ni legal. Los umbrales y tasas citados están vigentes a agosto de 2026 y pueden cambiar. Para tu situación específica, consulta a un CPA, un agente inscrito o un abogado fiscal.